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中国成品油消费税只与企业的产量或进口量有关

时间:2020-05-26来源:未知 作者:新能源汽车股票有哪些点击:
如果不是国家发展和改革委员会在三月份相继降低零售销售税和提高消费税,人们普遍担心的是,大多数人对石油产品消费税仍然缺乏清晰的认识。事实上,成品油消费税政策已经实施了20年。然而,它总是由工厂预先支付,然后融入石油的平稳价格,成为石油价格的一

如果不是国家发展和改革委员会在三月份相继降低零售销售税和提高消费税,人们普遍担心的是,大多数人对石油产品消费税仍然缺乏清晰的认识。事实上,成品油消费税政策已经实施了20年。然而,它总是由工厂预先支付,然后融入石油的平稳价格,成为石油价格的一部分。它不直接向消费者纳税,也没有在最终销售价格中单独列出。

成品油消费税的征收与竞争。从1994年起,成品油消费税的征收对象确定为“生产、委托加工、进口”,只有五大公司(中联重科、中联重科、中海油、中化、珠海荣臻)有人才进出口中国成品油,即炼油厂和五大公司是成品油消费税的直接征收对象。

中国石油产品的消费税是按固定金额征收的,而不是从价计征,即消费税的金额与汽油和柴油的实际价格或企业的经营状况无关,而仅与企业生产或进口的石油产品数量有关。

以1.52元/升(1吨=1388升)的最新消费税为例。如果一家工厂生产1吨汽油,售价6300元/吨,消费税将为2110元。

消费税带来的“税收”计算。成品油消费税也在价格内征收,即消费税也成为汽油价格的一部分。因此,有必要缴纳更多的增值税(17%)、城市建设税(7%)、教育附加费(3%)和地方教育附加费(2%)。上述企业除缴纳消费税外,还需缴纳“税金”合计611.9元:增值税(211017%=358.7)、城市建设税(21107%=147.7)、教育费附加(21103%=63.3)、地方教育费附加(21102%=42.2)。根据这一计算,上述炼油厂销售1吨汽油应缴纳的消费税和“税”合计约为2722元,销售价格为6300元,扣除税金后,企业收入为3578元。

“税收”和消费税的具体征收对象导致消费者对成品油配额调整的差异产生误解。例如,2014年6月24日,成品油零售价格下调165元/吨(0.121388),相当于0.12元/升,这是消费者面临的金额调整。2015年1月12日,汽油消费税将上调0.12元/升,相应下调215元/吨(0.121388(1.17% 7% 3% 2%),这是厂商面临的金额调整。

消费者间接支出的消费税竞争。一辆私家车平均每天行驶40公里,大约每年行驶14600公里,耗油量为100公里10升,耗油量为1460升,约1.05吨。鉴于上述每吨汽油的消费税和增税约为2722元,预计在消费税金额最新调整后,车主每年间接以汽油支付的消费税和“增税”金额为2858元。原消费税1元/升竞赛,需缴纳金额为1880元。在过去三个月消费税持续上升后,需要支付的额外总额为978元。

政策文件中提到成品油消费税将从生产环节到终端环节适时征收。然而,20年来一直没有进行有效的调整。2009年之前征收的消费税数额不大,对生产和畅通环节影响不大。然而,消费税金额从2009年开始大幅调整,占用了炼油厂的资金,影响了企业的生产积极性。增加畅通成本的影响是明显的,畅通环节的活力降低。消费税征收环节的后移可能会带来税收征管难的问题,如税收大幅减少、税收征管成本大幅增加等,使相关政策难以出台。

十八届三中全会提出要调整消费税的征收范围、环节和税率,加大消费税对生产和消费的影响。由于今次原油价格持续下跌,税项的规模和税率将会陆续调整,这可能是下一步削减整体税项时调整供应量的时机。增加消费税征收额,可以在一定程度上减少调整后的税收损失。如果调整税收环节,炼油企业的税收负担可以降低到一个不可避免的水平,企业的活力可以调动起来。中国绝大多数炼油企业都是国有企业。虽然目前税收负担相对较重,但如果企业在国外发生重大变化而遭受生产损失,国家将给予适当的补贴或税收优惠。如果后期税负减轻,企业也可能被推向市场化运作,企业就会有自尊和盈亏。对炼油企业来说,这既是机遇,也是挑战。

中国是一个贫穷的石油国家。国内原油长期不能满足需求。例如,2014年,中国进口了3.1亿吨原油,对外国的依赖接近60%。对当局来说,引导能源消费、发展多样化的能源需求结构和确保中国的能源安全是必须考虑的目标。对消费者来说,未来他们可能会面临油价上涨的压力,并且会有更多的能源选择。此外,能源成本的上升将促使地方当局和企业建立一个更方便的生活和工作圈,一个接一个,使消费者不再在路上奔波。(作者是安讯士石油信息的总监)

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